Si trabajas desde casa, puedes deducir en el IRPF el 30% de la parte de los suministros que corresponde a los metros de la vivienda dedicados a la actividad. Se aplica a luz, agua, gas, teléfono e internet, y exige haber comunicado a Hacienda qué parte de la vivienda usas para trabajar.
Última actualización: octubre de 2026.
En este artículo
- Requisitos
- La fórmula (art. 30.2.5.ª de la Ley del IRPF)
- Ejemplo calculado
- Otros gastos de la vivienda que puedes deducir
- ¿Y el IVA de los suministros?
- El caso del teléfono e internet
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
- Tabla rápida según el tamaño de tu despacho
- Cómo declarar la afectación en el 036
- Qué pruebas guardar
Requisitos
- Estar en estimación directa (normal o simplificada).
- Haber declarado la afectación parcial de la vivienda en el modelo 036, indicando los metros cuadrados que usas para la actividad.
- Tener las facturas de los suministros a tu nombre.
La fórmula (art. 30.2.5.ª de la Ley del IRPF)
Gasto deducible = importe de la factura × (metros afectos ÷ metros totales) × 30%
Ejemplo calculado
Carlos es programador y trabaja en una habitación de 15 m² de su piso de 90 m².
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Proporción de la vivienda afecta | 15 ÷ 90 | 16,67% |
| Porcentaje deducible de los suministros | 16,67% × 30% | 5,00% |
| Factura de luz de 80 €/mes | 80 € × 5% | 4,00 €/mes |
| Total anual de suministros (luz + agua + internet = 1.800 €/año) | 1.800 € × 5% | 90 €/año deducibles |
Otros gastos de la vivienda que puedes deducir
En los gastos del inmueble (no en los suministros), la deducción se calcula sobre la proporción de metros, sin el límite del 30%:
- IBI y tasa de basuras.
- Gastos de comunidad.
- Seguro del hogar.
- Intereses de la hipoteca y amortización de la parte afecta, si eres propietario.
Si vives de alquiler, la deducción de la parte proporcional del alquiler es más discutida y Hacienda la revisa con lupa; consúltalo con un asesor antes de aplicarla.
¿Y el IVA de los suministros?
Hacienda y los tribunales han mantenido criterios distintos sobre la deducción del IVA de los suministros de una vivienda parcialmente afecta. La opción prudente es deducir en el IVA la misma proporción que en el IRPF o consultar el criterio vigente con tu asesor.
El caso del teléfono e internet
Si tienes una línea de móvil o internet de uso exclusivo para la actividad y a tu nombre, puedes deducirla íntegramente. Si es de uso mixto, aplica la regla del 30% o una proporción razonable que puedas justificar. Ver deducir el móvil.
Errores frecuentes
- Deducir el 100% de los suministros de toda la casa.
- No haber declarado la afectación de la vivienda en el 036.
- Usar facturas a nombre de otra persona.
Preguntas frecuentes
¿Y si la factura está a nombre de mi pareja?
En principio no podrás deducirla. Lo más seguro es que el contrato del suministro esté a tu nombre o a nombre de ambos.
¿Puedo afectar el 50% de la casa?
Solo los metros que realmente uses de forma exclusiva para trabajar. Afectar más de lo razonable es motivo de comprobación.
Tabla rápida según el tamaño de tu despacho
| Metros afectos / totales | Proporción | Porcentaje deducible de suministros (× 30%) |
|---|---|---|
| 8 / 80 | 10% | 3% |
| 12 / 90 | 13,3% | 4% |
| 15 / 75 | 20% | 6% |
| 20 / 100 | 20% | 6% |
Cómo declarar la afectación en el 036
- Abre un 036 de modificación (o hazlo en el alta).
- En la página de locales, indica que ejerces en tu vivienda habitual.
- Pon la superficie total y la superficie afecta a la actividad.
- Indica la referencia catastral de la vivienda.
- Presenta y guarda el justificante.
Qué pruebas guardar
- Fotos del espacio de trabajo.
- Plano o descripción de la vivienda con los metros.
- Facturas de suministros a tu nombre.
- El 036 con la afectación declarada.
¿Puedo deducir los suministros si vivo de alquiler?
Sí, la regla del 30% de la proporción afecta se aplica tanto si vives de alquiler como si la vivienda es tuya, siempre que la factura esté a tu nombre.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.