Cada año la Seguridad Social compara lo que cotizaste con tus rendimientos reales, que le comunica Hacienda a partir de tu declaración de la renta. Si cotizaste por debajo de tu tramo real, te reclama la diferencia; si cotizaste por encima, te la devuelve de oficio. Es la regularización.
Última actualización: octubre de 2026.
Cuándo llega
La regularización se hace cuando Hacienda tiene los datos de tu declaración de la renta, así que llega con retraso: los rendimientos de un año se regularizan, como pronto, durante el año siguiente a la campaña de la renta. Los primeros años del sistema (2023 y 2024) se han regularizado con más retraso.
Cómo se calcula
- Hacienda comunica a la Seguridad Social tus rendimientos netos del año.
- La Seguridad Social aplica la deducción por gastos genéricos y calcula tu media mensual.
- Comprueba en qué tramo deberías haber estado.
- Compara tu base de cotización con la base mínima y máxima de ese tramo.
| Situación | Resultado |
|---|---|
| Tu base estuvo por debajo de la mínima del tramo real | Te reclaman la diferencia |
| Tu base estuvo dentro del tramo real | Sin cambios |
| Tu base estuvo por encima de la máxima del tramo real | Te devuelven la diferencia |
Ejemplo: cotizaste de menos
Luis cotizó todo el año por la base mínima del tramo 1 de la tabla general (950,98 euros). Sus rendimientos reales le sitúan en el tramo 5, con base mínima de 1.209,15 euros.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Diferencia de base mensual | 258,17 € |
| Diferencia de cuota (31,50%) | 81,32 €/mes |
| A pagar por el año | 975,84 € |
Tendrás de plazo hasta el último día del mes siguiente a la notificación. Si pagas en plazo, no hay recargo.
Ejemplo: cotizaste de más
Si cotizaste por una base superior a la máxima de tu tramo real, la Seguridad Social te devuelve la diferencia de oficio. Si cotizaste dentro de tu tramo, aunque fuera por encima de la mínima, no hay devolución: se entiende que elegiste esa base.
Cómo evitar sustos
- Revisa tus rendimientos cada trimestre al presentar el modelo 130 o el 303.
- Si te desvías, cambia de tramo: puedes hacerlo hasta 6 veces al año.
- Aparta cada mes una pequeña reserva si tus ingresos están creciendo.
Preguntas frecuentes
¿La regularización afecta a la tarifa plana?
En los primeros 12 meses de tarifa plana no hay regularización. En la prórroga del segundo año, si superas el SMI, sí.
¿Dónde veo la resolución?
Te llega a la sede electrónica de la Seguridad Social (Import@ss) y por notificación electrónica.
¿Puedo recurrirla?
Sí, si crees que los datos son erróneos, con una reclamación previa ante la Tesorería General de la Seguridad Social.
Cuándo llegan las regularizaciones en la práctica
Las regularizaciones de los primeros años del sistema (2023 y 2024) se han notificado con bastante retraso respecto a lo previsto. Lo normal es que la regularización de un año llegue después de la campaña de la renta del año siguiente, cuando Hacienda ha comunicado los datos a la Seguridad Social.
Qué hacer cuando te llega
- Comprueba en Import@ss la resolución y el detalle del cálculo.
- Verifica que el rendimiento que usan coincide con tu declaración de la renta.
- Si te reclaman, paga antes de que termine el mes siguiente a la notificación para evitar recargos.
- Si no estás de acuerdo, presenta una reclamación previa en el plazo indicado.
- Si te devuelven, comprueba que la cuenta bancaria es correcta.
Regularización y tramos: tres escenarios
| Tu base durante el año | Tramo real según la renta | Resultado |
|---|---|---|
| Base mínima del tramo 1 general (950,98 €) | Tramo 5 (base mínima 1.209,15 €) | Pagas 81,32 €/mes de diferencia |
| Base de 1.300 € (dentro del tramo 3) | Tramo 3 | Sin cambios |
| Base de 2.000 € | Tramo 2 (base máxima 1.500 €) | Te devuelven 157,50 €/mes |
¿La regularización tributa?
Lo que pagas por regularización es más gasto deducible en el IRPF del año en que lo pagas. Lo que te devuelven es un menor gasto, es decir, un ingreso en ese año.
¿Puedo fraccionar el pago?
Puedes solicitar un aplazamiento a la Tesorería General de la Seguridad Social si no puedes pagarlo de una vez.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.