Como autónomo pagas IRPF por tu beneficio: ingresos menos gastos deducibles. Durante el año adelantas parte del impuesto, mediante las retenciones que te aplican tus clientes o con el modelo 130, y en la declaración de la renta se calcula el impuesto final con la escala progresiva. Aquí tienes cómo funciona cada pieza y cuánto pagarás con ejemplos.
Última actualización: octubre de 2026.
En este artículo
- Cómo se calcula tu rendimiento
- Métodos de tributación
- Los pagos a cuenta durante el año
- La escala del IRPF
- Ejemplo: cuánto paga un autónomo con 30.000 euros de facturación
- La declaración de la renta
- Cómo pagar menos, legalmente
- Preguntas frecuentes
- Cuánto IRPF pagas según tu beneficio
- Tipo marginal y tipo efectivo: la diferencia que importa
- Reducciones que pueden bajar tu impuesto
- Calendario del IRPF del autónomo
- Cómo reducir el IRPF de forma ordenada
- Ejemplo completo de un año
- Preguntas frecuentes
Cómo se calcula tu rendimiento
- Ingresos de la actividad, sin IVA.
- Menos gastos deducibles: cuota de autónomos, suministros, software, gestoría, amortizaciones… Ver gastos deducibles.
- Menos gastos de difícil justificación: en estimación directa simplificada, un 5% del rendimiento con un máximo de 2.000 euros.
- El resultado es tu rendimiento neto, que se suma a tus otras rentas (salario, alquileres…).
Métodos de tributación
| Método | Para quién | Cómo se calcula |
|---|---|---|
| Estimación directa simplificada | La mayoría de autónomos (cifra de negocios < 600.000 €) | Ingresos reales − gastos reales − 5% (máx. 2.000 €) |
| Estimación directa normal | Cifra de negocios > 600.000 € o por renuncia | Ingresos − gastos reales, contabilidad más exigente |
| Estimación objetiva (módulos) | Algunas actividades empresariales con ingresos limitados | Según signos externos (metros, personal, consumo…) |
Comparamos los dos últimos en estimación directa o módulos.
Los pagos a cuenta durante el año
| Situación | Cómo adelantas el IRPF |
|---|---|
| Profesional que factura a empresas | Retención del 15% (7% los primeros años) en cada factura |
| Empresario o profesional con clientes particulares | Modelo 130: 20% del beneficio cada trimestre |
| Profesional con al menos el 70% de ingresos con retención | No presenta el 130 |
Más detalle en factura con o sin IRPF, modelo 130 y ¿tengo que presentar el 130?.
La escala del IRPF
| Base liquidable | Tipo marginal aproximado (estatal + autonómico) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 – 20.200 € | 24% |
| 20.200 – 35.200 € | 30% |
| 35.200 – 60.000 € | 37% |
| 60.000 – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Escala general orientativa. Cada comunidad autónoma fija su propio tramo autonómico, por lo que los tipos pueden variar unas décimas o algunos puntos según dónde vivas.
Los primeros 5.550 euros (mínimo personal) no tributan. El tipo marginal solo se aplica a la parte de la base que cae en cada tramo.
Ejemplo: cuánto paga un autónomo con 30.000 euros de facturación
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos | 30.000 € |
| Gastos de la actividad | − 3.000 € |
| Cuota de autónomos (tramo 4, base mínima) | − 4.323 € |
| Rendimiento neto previo | 22.677 € |
| Difícil justificación (5%) | − 1.134 € |
| Rendimiento neto | 21.543 € |
| IRPF aproximado | ≈ 3.600 € (≈ 17% de tipo efectivo) |
Puedes calcular tu caso con la calculadora de sueldo neto de autónomo.
La declaración de la renta
Los autónomos deben presentar siempre la declaración de la renta, que se presenta de abril a finales de junio. Ver declaración de la renta del autónomo.
Cómo pagar menos, legalmente
Deducir todos los gastos que te corresponden, aportar a un plan de pensiones o contratar un seguro médico son algunas de las palancas. Las tienes todas en pagar menos IRPF siendo autónomo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo?
Depende de su beneficio y del resto de sus rentas. Con 20.000 euros de rendimiento neto, el tipo efectivo ronda el 15-17%; con 40.000 euros, el 22-25%.
¿La retención es lo que pago de IRPF?
No. Es un adelanto. El impuesto real se calcula en la renta, y puede salir a pagar o a devolver.
¿El IVA cuenta para el IRPF?
No. Los ingresos y gastos del IRPF son siempre sin IVA.
Cuánto IRPF pagas según tu beneficio
Esta tabla muestra el impuesto aproximado para un autónomo sin otras rentas, persona física, en estimación directa simplificada, aplicando la escala general y el mínimo personal:
| Rendimiento neto anual | IRPF aproximado | Tipo efectivo |
|---|---|---|
| 12.000 € | ≈ 1.100 € | ≈ 9% |
| 20.000 € | ≈ 2.900 € | ≈ 14% |
| 30.000 € | ≈ 5.700 € | ≈ 19% |
| 45.000 € | ≈ 10.600 € | ≈ 23% |
| 60.000 € | ≈ 16.100 € | ≈ 27% |
Cálculo orientativo con la escala general estatal + autonómica aproximada, tras la deducción de difícil justificación. No incluye deducciones familiares ni autonómicas, que pueden reducirlo.
Tipo marginal y tipo efectivo: la diferencia que importa
El tipo marginal es el porcentaje que paga el último euro que ganas. El tipo efectivo es lo que pagas de media sobre todo tu rendimiento. Con 30.000 euros de rendimiento, tu marginal es del 30%, pero pagas de media alrededor del 19%. Esto importa al decidir: cada gasto deducible te ahorra el tipo marginal, no el efectivo.
Reducciones que pueden bajar tu impuesto
- Rendimientos netos reducidos: los autónomos con rendimientos bajos pueden aplicar una reducción específica en la renta.
- Inicio de actividad: reducción del 20% del rendimiento neto en el primer año con rendimiento positivo y el siguiente, si cumples los requisitos.
- Rendimientos irregulares: reducción del 30% si cobras ingresos generados en más de dos años.
- Plan de pensiones: ver plan de pensiones para autónomos.
Calendario del IRPF del autónomo
| Cuándo | Qué |
|---|---|
| Cada factura | Retención del 15% o 7% si eres profesional y facturas a empresas |
| Abril, julio, octubre, enero | Modelo 130 si te corresponde |
| Abril a junio | Declaración de la renta |
| Junio y noviembre | Pago de la renta fraccionada (60% y 40%) |
¿Puedo elegir pagar el IRPF solo en la renta?
No. Si te corresponde el modelo 130, debes presentarlo cada trimestre. Si no lo presentas, Hacienda puede reclamarte recargos e intereses aunque luego pagues en la renta.
¿El IRPF del autónomo es más alto que el de un asalariado?
La escala es la misma. La diferencia es que el autónomo puede deducir los gastos de su actividad, y el asalariado tiene una reducción por rendimientos del trabajo.
Cómo reducir el IRPF de forma ordenada
- Registra todos los gastos de la actividad con factura.
- Aplica las amortizaciones de equipos.
- Revisa si tienes derecho a reducciones (inicio de actividad, rendimientos bajos).
- Valora el plan de pensiones si tu tipo marginal es alto.
- Aprovecha las deducciones de tu comunidad autónoma.
Lo tienes desarrollado en pagar menos IRPF siendo autónomo.
Ejemplo completo de un año
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos | 36.000 € |
| Gastos (incluida la cuota) | − 9.000 € |
| Difícil justificación (5%) | − 1.350 € |
| Rendimiento neto | 25.650 € |
| IRPF aproximado | ≈ 4.800 € |
| Retenciones de clientes (15% sobre 30.000 €) | − 4.500 € |
| Modelo 130 (sobre los 6.000 € sin retención) | No obligado: más del 70% con retención |
| Resultado en la renta | ≈ 300 € a pagar |
Preguntas frecuentes
¿Hacienda sabe cuánto facturo?
Tus clientes empresa declaran lo que te pagan y las retenciones, y tus datos de IVA cruzan con los de tus clientes y proveedores. Además, los bancos y plataformas informan de muchos movimientos.
¿Tengo que hacer la renta si gano poco?
Los autónomos están obligados a presentar la declaración en general, aunque sus ingresos sean bajos.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.