Amortizar es repartir el coste de un bien que dura varios años (ordenador, mobiliario, maquinaria, vehículo) entre los años en que lo usas. Cada año deduces una parte según los coeficientes de la tabla de amortización. Los elementos nuevos de hasta 300 euros pueden deducirse enteros en el año.
Última actualización: octubre de 2026.
En este artículo
Tabla de amortización simplificada
| Elemento | Coeficiente máximo anual | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios y otras construcciones | 3% | 68 años |
| Instalaciones, mobiliario y enseres | 10% | 20 años |
| Maquinaria | 12% | 18 años |
| Elementos de transporte | 16% | 14 años |
| Equipos informáticos y programas | 26% | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30% | 8 años |
Es la tabla aplicable en estimación directa simplificada (Orden de 27 de marzo de 1998). En estimación directa normal se aplica la tabla del Impuesto sobre Sociedades, con coeficientes similares.
Cómo se calcula
- Valor de adquisición sin IVA (si el IVA es deducible).
- Multiplica por el coeficiente elegido (entre el mínimo y el máximo).
- Si lo compras a mitad de año, aplica la parte proporcional de los meses.
- El terreno no se amortiza.
Ejemplo: mobiliario de oficina
Compras mobiliario por 2.400 euros el 1 de julio. Coeficiente máximo del 10%.
| Año | Amortización |
|---|---|
| Año 1 (6 meses) | 120 € |
| Años 2 a 10 | 240 €/año |
| Año 11 | 120 € |
Elementos de escaso valor
Los bienes nuevos de hasta 300 euros por unidad pueden amortizarse libremente (deducirse enteros), con un límite de 25.000 euros al año.
Libro de bienes de inversión
Debes registrar cada bien con su fecha de compra, valor, coeficiente y amortización anual. Lo necesitarás en la renta y si lo vendes.
Ejemplos concretos en deducir el ordenador y deducir el coche.
Preguntas frecuentes
¿Puedo no amortizar un año?
La amortización no aplicada en su año, en general, no puede recuperarse después. Conviene aplicarla cada año.
¿Qué pasa si vendo el bien?
La diferencia entre el precio de venta y el valor pendiente de amortizar es una ganancia o pérdida patrimonial.
Cómo calcular la amortización de un año incompleto
Si compras un bien a mitad de año, solo amortizas los meses en que lo has usado. Fórmula: valor × coeficiente × (meses de uso ÷ 12). Un mueble de 1.200 euros comprado el 1 de octubre, al 10%: 1.200 × 10% × 3/12 = 30 euros el primer año.
Mejoras frente a reparaciones
| Gasto | Tratamiento |
|---|---|
| Cambiar la batería de un portátil | Reparación: gasto del año |
| Ampliar la memoria de un ordenador | Mejora: se suma al valor y se amortiza |
| Pintar el local | Reparación: gasto del año |
| Hacer una reforma integral del local | Mejora: se amortiza |
Bienes usados
Si compras un bien de segunda mano, puedes amortizarlo con un coeficiente de hasta el doble del máximo, calculado sobre el precio pagado.
¿Qué es el libro de bienes de inversión?
Un registro obligatorio con cada bien amortizable: fecha de compra, precio, coeficiente, amortización de cada año y valor pendiente. Muchos programas de facturación lo llevan automáticamente.
Caso práctico: tabla de amortización de un año
| Bien | Fecha | Valor | Coeficiente | Amortización del año |
|---|---|---|---|---|
| Portátil | 01/03 | 1.200 € | 26% | 260 € |
| Mesa y silla | 01/07 | 600 € | 10% | 30 € |
| Cámara | 01/10 | 1.800 € | 26% | 117 € |
Total amortización del año: 407 euros, que reducen el rendimiento neto en la renta.
¿Puedo elegir un coeficiente menor?
Sí, entre el mínimo (que resulta del periodo máximo) y el máximo de la tabla.
¿La cámara es equipo informático?
Depende del uso; una cámara profesional suele amortizarse como equipo o maquinaria. Usa el coeficiente que mejor encaje y sé coherente.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.