Como orientación, la sociedad limitada empieza a compensar fiscalmente cuando el beneficio anual supera los 40.000-60.000 euros y no necesitas sacar todo ese dinero para vivir. La razón es que en 2026 una microempresa tributa al 19% en los primeros 50.000 euros de beneficio, mientras que el IRPF de un autónomo alcanza tipos marginales del 37% y del 45%. Pero la SL tiene costes y obligaciones extra.
Última actualización: octubre de 2026.
En este artículo
- Cómo tributa cada uno
- Calcula tu caso
- Ejemplo con 60.000 euros de beneficio
- Cuándo no compensa
- Cuándo compensa además por otros motivos
- Cómo se crea una SL
- Preguntas frecuentes
- Comparación con números: 40.000, 60.000 y 100.000 euros de beneficio
- Costes y obligaciones extra de una SL
- Errores al pasar a SL
- Árbol de decisión rápido
- Preguntas frecuentes
Cómo tributa cada uno
| Autónomo persona física | Sociedad limitada | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el beneficio | IRPF progresivo: del 19% al 47% | Impuesto sobre Sociedades: 19% hasta 50.000 € y 21% el resto (microempresas, 2026); 25% general; 15% los dos primeros años con beneficios para nuevas empresas |
| Tu sueldo | Es el beneficio | Sueldo de la SL, que tributa en tu IRPF |
| Dividendos | — | Escala del ahorro: 19% a 30% |
| Cuota de autónomos | Según tramo (persona física, deducción del 7%) | Autónomo societario (deducción del 3%, base mínima de regularización de 1.424,40 €) |
| Responsabilidad | Ilimitada, con tu patrimonio | Limitada al capital (salvo excepciones) |
| Costes de gestión | Bajos | Contabilidad, cuentas anuales, Impuesto sobre Sociedades: 100-200 €/mes de gestoría |
Datos de cotización de la cuota del autónomo societario.
Calcula tu caso
Usa la calculadora autónomo vs SL con tus números.
Ejemplo con 60.000 euros de beneficio
Si eres autónomo, con 60.000 euros de beneficio tu tipo marginal en el IRPF ronda el 37%. Con una SL que te paga un sueldo de 30.000 euros y deja el resto en la sociedad, ese resto tributa al 19%. Si no necesitas sacar el dinero, el ahorro puede superar varios miles de euros al año; si lo sacas como dividendos, la diferencia se reduce mucho.
Cuándo no compensa
- Beneficios por debajo de 40.000 euros.
- Si necesitas todo el beneficio para vivir (tendrás que sacarlo como sueldo o dividendos).
- Si no quieres asumir más costes y obligaciones contables.
Cuándo compensa además por otros motivos
- Si tu actividad tiene riesgo patrimonial y quieres limitar responsabilidad.
- Si vas a tener socios o buscar inversión.
- Si tus clientes prefieren contratar con una empresa.
Cómo se crea una SL
Desde la Ley Crea y Crece, el capital mínimo es de 1 euro (con reglas de protección hasta llegar a 3.000 euros). La constitución online por el sistema CIRCE es rápida y económica; con notaría y registro, el coste habitual es de unos cientos de euros.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pasar de autónomo a SL en cualquier momento?
Sí. Puedes aportar tu actividad a la sociedad; conviene planificarlo con un asesor por el IVA y la valoración de lo que aportas.
¿La SL paga la cuota de autónomos?
El socio paga su cuota, aunque la sociedad puede asumirla como gasto deducible.
Comparación con números: 40.000, 60.000 y 100.000 euros de beneficio
Supuestos: el socio cobra de la SL un sueldo razonable, no reparte dividendos, la SL tiene unos 1.500 euros extra de gestoría y tributa como microempresa en 2026. Cifras orientativas:
| Beneficio antes de sueldo | Total impuestos y cuota como autónomo | Total con SL (sueldo indicado) | Diferencia |
|---|---|---|---|
| 40.000 € | ≈ 12.400 € | ≈ 13.000 € (sueldo 30.000 €) | Mejor como autónomo |
| 60.000 € | ≈ 20.200 € | ≈ 16.800 € (sueldo 30.000 €) | ≈ 3.400 € a favor de la SL |
| 100.000 € | ≈ 38.000 € | ≈ 26.000 € (sueldo 40.000 €) | ≈ 12.000 € a favor de la SL |
El ahorro de la SL se debe a que el beneficio que se queda en la sociedad tributa al 19-21% en lugar del 37-45% del IRPF. Si lo repartes como dividendos, pagas además el IRPF del ahorro y la ventaja se reduce mucho. Calcula tu caso con la calculadora autónomo vs SL.
Costes y obligaciones extra de una SL
| Concepto | Coste o carga orientativa |
|---|---|
| Constitución (notaría, registro) | 300-700 € (menos con CIRCE) |
| Gestoría para sociedad | 100-200 €/mes |
| Depósito de cuentas anuales | Tasas registrales anuales |
| Impuesto sobre Sociedades (modelo 200) y pagos fraccionados (202) | Más declaraciones |
| Contabilidad completa | Obligatoria según el Código de Comercio |
Errores al pasar a SL
- Hacerlo por moda sin hacer números.
- Sacar todo el dinero de la sociedad y perder la ventaja fiscal.
- Mezclar cuentas personales y de la sociedad.
- Olvidar que como socio con control seguirás siendo autónomo (societario).
- No planificar cómo aportar a la SL los bienes y clientes de la actividad.
¿Puedo volver a ser autónomo persona física después?
Sí, pero cerrar una sociedad tiene costes (disolución y liquidación). Conviene decidirlo con perspectiva de varios años.
¿La SL me protege de deudas?
En general, responde la sociedad con su patrimonio. Pero los bancos suelen pedir avales personales a los socios, y los administradores pueden responder en casos de mala gestión.
Árbol de decisión rápido
- ¿Tu beneficio anual supera los 40.000-50.000 euros? Si no, sigue como autónomo.
- ¿Puedes dejar parte del beneficio en la sociedad sin necesitarlo para vivir? Si no, la ventaja fiscal se reduce mucho.
- ¿Tu actividad tiene riesgo patrimonial o vas a tener socios? Si sí, la SL gana puntos.
- ¿Estás dispuesto a asumir más gestión y costes? Si no, sigue como autónomo.
- Si respondiste sí a las preguntas 1 y 2, haz números con la calculadora y con un asesor.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto capital necesito para crear una SL?
Desde 2022, el capital mínimo es de 1 euro, con reglas especiales hasta alcanzar 3.000 euros (reservas obligatorias y responsabilidad solidaria de los socios en caso de liquidación).
¿Puedo seguir con la tarifa plana si creo una SL?
Los autónomos societarios pueden acceder a la tarifa plana según la normativa actual si cumplen los requisitos, aunque conviene confirmarlo con la Seguridad Social.
¿Me conviene una sociedad civil o una comunidad de bienes?
No limitan la responsabilidad y tributan de forma parecida al autónomo (atribución de rentas), salvo excepciones. Para limitar responsabilidad, la opción habitual es la SL.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.