Un fisioterapeuta que trabaja por su cuenta se da de alta en el grupo 836 de la sección segunda del IAE; si tiene un centro con fisioterapeutas contratados, la actividad pasa a ser empresarial (epígrafe 942.9). Sus tratamientos están exentos de IVA, así que no cobra IVA ni presenta el modelo 303 por ellos, salvo que venda productos o haga servicios estéticos.
Última actualización: octubre de 2026.
Alta
- Hacienda: grupo 836 (sección 2.ª) o 942.9 si tienes estructura empresarial.
- Colegiación obligatoria en el colegio profesional de tu comunidad.
- Seguro de responsabilidad civil profesional (obligatorio para sanitarios). Ver seguro de RC.
IVA
| Servicio | IVA |
|---|---|
| Tratamientos de fisioterapia con finalidad terapéutica | Exento |
| Masajes estéticos o de relajación | 21% |
| Venta de productos (cremas, vendajes) | Según producto |
Si combinas servicios exentos y no exentos, aplicas la prorrata. Ver actividades exentas de IVA.
Retención
Si facturas a una clínica o a una empresa, te aplicará retención del 15% (7% los primeros años). Con pacientes particulares no hay retención, por lo que probablemente tendrás que presentar el modelo 130.
Gastos deducibles
- Camilla, equipos de electroterapia (amortización).
- Alquiler del local o del espacio en una clínica.
- Colegio profesional y seguro de RC.
- Formación de especialización.
- Uniforme y lavandería.
- El IVA de tus gastos no es recuperable en la parte exenta: es mayor gasto.
Preguntas frecuentes
¿Y si trabajo para una clínica a cambio de un porcentaje?
Facturas a la clínica: exento de IVA si es fisioterapia terapéutica, y con retención de IRPF.
Ejemplo: consulta propia con venta de productos
| Concepto | Ingresos | IVA |
|---|---|---|
| Sesiones de fisioterapia | 42.000 € | Exento |
| Venta de productos (cremas, vendajes) | 3.000 € | 21% (o 10% según producto) |
| Prorrata | 3.000 / 45.000 ≈ 7% | — |
Solo deducirá alrededor de un 7% del IVA de sus gastos comunes. Por eso muchos fisioterapeutas con poca venta de productos ni la ofrecen.
Trabajar en una clínica ajena
| Modalidad | Cómo facturas | Retención |
|---|---|---|
| Alquilas una sala por horas | Factura a tus pacientes; pagas alquiler a la clínica | No (pacientes particulares) |
| La clínica te paga un porcentaje | Factura a la clínica, exenta de IVA | Sí, 15% (7% si empiezas) |
Obligaciones sanitarias
- Colegiación obligatoria.
- Seguro de responsabilidad civil profesional.
- Registro del centro sanitario si tienes consulta propia (según tu comunidad).
- Protección de datos de salud de los pacientes.
¿Los cursos de punción seca o pilates son deducibles?
Sí, si están relacionados con tu actividad profesional.
Un año fiscal de una fisioterapeuta con consulta propia
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Ingresos de sesiones (exentos) | 38.000 € |
| Alquiler de la consulta | − 7.200 € |
| Material y equipos | − 2.000 € |
| Colegio y seguro de RC | − 600 € |
| Cuota de autónomos | − 4.800 € |
| Rendimiento neto aproximado | 23.400 € |
Como sus pacientes son particulares, no tiene retenciones y presenta el modelo 130 cada trimestre. No presenta el 303 porque toda su actividad está exenta.
Tratamientos estéticos: cuidado
Los tratamientos con finalidad estética o de bienestar, sin finalidad terapéutica, no están exentos y llevan IVA del 21%. Si los ofreces, separa bien en tus facturas qué es tratamiento sanitario y qué no.
¿Puedo deducir el coche para ir a domicilio?
Solo si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad, lo que es difícil de probar. Los gastos concretos de desplazamiento (parking, peajes) sí son deducibles con factura.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.