Un programador freelance suele darse de alta en el grupo 763 de la sección segunda del IAE (programadores y analistas de informática). Si factura a empresas extranjeras, sus facturas no llevan IVA español ni retención, por lo que casi siempre tendrá que presentar el modelo 130 y, con clientes de la UE, estar en el ROI y presentar el 349.
Última actualización: octubre de 2026.
En este artículo
- Alta
- Cómo facturas según el cliente
- Modelo 130
- Cobros en dólares o libras
- Gastos deducibles habituales
- Preguntas frecuentes
- Ejemplo: programador con un cliente en EE. UU. y otro en Alemania
- Falso autónomo: cuándo cuidado
- Gastos deducibles típicos
- Tarifas: cuánto cobrar para que salga a cuenta
- Contratos con clientes extranjeros
Alta
- Hacienda: modelo 036 en el grupo 763 (sección 2.ª), con alta en el ROI si tendrás clientes de la UE.
- Seguridad Social: alta en el RETA.
Cómo facturas según el cliente
| Cliente | IVA | Retención | Declaración |
|---|---|---|---|
| Empresa española | 21% | 15% (7% nuevos) | 303 |
| Empresa de la UE con NIF-IVA | Sin IVA | No | 303 (casilla 59) + 349 |
| Empresa de EE. UU., Reino Unido, Suiza… | Sin IVA (no sujeta) | No | 303 (casilla 120) |
Detalle en IVA intracomunitario y facturar fuera de la UE.
Modelo 130
Como tus clientes extranjeros no te retienen, tendrás que adelantar el 20% de tu beneficio cada trimestre con el modelo 130.
Cobros en dólares o libras
Factura indicando el importe en euros (o el contravalor) y declara los ingresos en euros al tipo de cambio del día. Las comisiones de cambio y de las plataformas de pago son gasto deducible. Ver ingresos del extranjero.
Gastos deducibles habituales
- Ordenador y periféricos.
- Software, licencias y servicios en la nube (si son de empresas de la UE, recuerda la autorrepercusión del IVA).
- Formación y certificaciones.
- Coworking o suministros de casa.
Preguntas frecuentes
¿Y si trabajo para una sola empresa extranjera a tiempo completo?
Puedes seguir siendo autónomo, pero revisa si la relación encaja con la de un falso autónomo o si te conviene ser TRADE.
Ejemplo: programador con un cliente en EE. UU. y otro en Alemania
| Cliente | Facturación anual | IVA | Dónde se declara |
|---|---|---|---|
| Empresa de EE. UU. | 36.000 € | No sujeta | 303 casilla 120 |
| Empresa de Alemania | 18.000 € | Inversión del sujeto pasivo | 303 casilla 59 + 349 |
| Total | 54.000 € | 0 € repercutido | 130 trimestral (sin retenciones) |
Falso autónomo: cuándo cuidado
Si trabajas a tiempo completo para un solo cliente, con horario fijo, sus herramientas y bajo sus órdenes, la relación puede considerarse laboral. Con clientes extranjeros es menos habitual que se reclame, pero conviene tener varios clientes y autonomía real.
Gastos deducibles típicos
- Ordenador y monitores (amortización o gasto si < 300 €).
- Licencias de software, IDEs, servicios en la nube y dominios.
- Cursos y certificaciones técnicas.
- Coworking o parte de los suministros de casa.
- Comisiones de plataformas de cobro internacional.
¿Me conviene una SL si facturo mucho al extranjero?
A partir de cierto beneficio, puede convenir. Compara en autónomo o SL.
Tarifas: cuánto cobrar para que salga a cuenta
Para fijar tu precio por hora, calcula cuánto quieres ganar neto al año, súmale la cuota de autónomos, tus gastos y los impuestos, y divídelo entre las horas facturables reales (no todas las horas que trabajas se facturan). Un programador que quiere 30.000 euros netos y factura 1.200 horas al año necesita cobrar más de 40 euros la hora.
Contratos con clientes extranjeros
- Define entregables, plazos y forma de pago.
- Indica la moneda y quién paga las comisiones de transferencia.
- Aclara la propiedad del código y las licencias.
- Pide el NIF-IVA o el número fiscal del cliente.
¿Puedo cobrar en criptomonedas?
Puedes, pero el ingreso se declara en euros al valor del día de cobro, y las criptomonedas que conserves tendrán sus propias obligaciones fiscales.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.