Un autónomo puede deducir cualquier gasto que esté vinculado a su actividad, justificado con factura y registrado en sus libros. Algunos gastos tienen reglas especiales (vehículo, vivienda, dietas, seguro médico). En esta lista tienes todos los habituales con sus límites y lo que Hacienda revisa con más frecuencia.
Última actualización: octubre de 2026.
En este artículo
- Requisitos de cualquier gasto deducible
- Lista de gastos deducibles
- Gastos de difícil justificación
- Lo que no es deducible
- Gastos que Hacienda revisa más
- Ejemplo del efecto en tus impuestos
- Preguntas frecuentes
- Gastos deducibles por tipo de autónomo
- Cómo justificar un gasto ante Hacienda
- Gastos que Hacienda rechaza con frecuencia
- Ejemplo: cuánto ahorra una diseñadora con sus gastos
- Cómo llevar el control de gastos sin volverte loco
- Gastos deducibles por categoría de la renta
- Preguntas frecuentes
Requisitos de cualquier gasto deducible
- Vinculado a la actividad: el gasto debe ser necesario para obtener tus ingresos.
- Justificado: con factura completa a tu nombre y NIF (para el IVA es imprescindible).
- Registrado en tu libro de gastos.
- Imputado al año correcto: el del devengo, salvo que hayas optado por el criterio de cobros y pagos.
Lista de gastos deducibles
| Gasto | ¿Deducible en IRPF? | ¿IVA deducible? | Más información |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos | Sí, 100% | No lleva IVA | Cuota 2026 |
| Gestoría y asesoría | Sí | Sí | Gestorías |
| Software, apps y suscripciones | Sí | Sí | Software |
| Alquiler de local u oficina | Sí | Sí | Alquiler |
| Suministros de la vivienda donde trabajas | 30% de la parte afecta | Criterio discutido | Suministros |
| Móvil e internet | Parte profesional | Parte profesional | Móvil |
| Ordenador y equipos | Vía amortización (o directo si < 300 €) | Sí | Ordenador |
| Vehículo | Solo si afecto al 100% (salvo excepciones) | Presunción del 50% | Coche |
| Dietas y manutención | Con límites diarios | Con factura | Dietas |
| Viajes y alojamiento de trabajo | Sí | Sí | |
| Seguro médico privado | Hasta 500 € por persona | Exento de IVA | Seguro médico |
| Seguros de la actividad (RC, local) | Sí | Exentos de IVA | Seguro RC |
| Formación y cursos | Si están relacionados | Sí | Formación |
| Publicidad y marketing | Sí | Sí | |
| Comisiones bancarias y de pasarelas de pago | Sí | Exentas de IVA | |
| Ropa de trabajo y EPI | Solo uniformes y protección | Sí | Ropa |
| Intereses de préstamos para la actividad | Sí | No lleva IVA | |
| Colegio profesional y asociaciones | Sí | Según el caso | |
| Atenciones a clientes | Hasta el 1% de la cifra de negocios | No |
Gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, se te aplica automáticamente una deducción adicional del 5% de tu rendimiento neto, con un máximo de 2.000 euros al año, sin tener que justificarla.
Lo que no es deducible
- Gastos personales o familiares: ropa de calle, comida diaria en tu ciudad, gimnasio, vacaciones.
- Multas, sanciones y recargos.
- El propio IRPF.
- Donativos (tienen su propia deducción en la renta, no como gasto).
- Gastos sin justificar o con factura a nombre de otra persona.
Gastos que Hacienda revisa más
- Vehículos de uso mixto deducidos al 100%.
- Comidas en restaurantes de tu propia ciudad.
- Suministros sin vivienda afecta declarada en el 036.
- Viajes sin relación clara con la actividad.
- Tickets sin datos del autónomo.
Ejemplo del efecto en tus impuestos
Si tu tipo marginal es del 30% y deduces 3.000 euros de gastos correctamente, tu IRPF baja 900 euros. Además, si esos gastos llevan IVA del 21%, recuperas 630 euros en el modelo 303.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un gasto con ticket?
Para el IRPF, Hacienda puede admitir otros justificantes, pero la factura es la prueba más segura. Para el IVA, necesitas factura completa con tu NIF. Ver gastos sin factura.
¿Cuánto tiempo guardo las facturas de gastos?
Al menos 4 años a efectos fiscales y 6 años según el Código de Comercio. Ver cuánto tiempo guardar facturas.
¿Puedo deducir un gasto de antes de darme de alta?
Los gastos previos al inicio, si están relacionados con la actividad, pueden deducirse según criterio de Hacienda, especialmente en IVA. Conserva las facturas.
Gastos deducibles por tipo de autónomo
| Perfil | Gastos típicos que suelen olvidarse |
|---|---|
| Profesional digital (diseño, programación, marketing) | Suscripciones de software, dominio y hosting, cursos online, segunda pantalla, parte de la fibra |
| Oficios (fontanero, electricista) | Herramientas pequeñas (< 300 €), ropa de trabajo y EPI, furgoneta, seguro de RC |
| Sanitarios (fisio, psicólogo) | Colegio profesional, seguro de RC obligatorio, formación de especialización, alquiler de consulta |
| Comercio | Mercancía, embalaje, comisiones de TPV y de pasarelas, publicidad local |
| Creadores de contenido | Cámara, micrófono, iluminación, música con licencia, edición |
Cómo justificar un gasto ante Hacienda
- Factura completa a tu nombre y NIF (o el documento propio: recibo de cuota, extracto bancario…).
- Pago trazable: transferencia o tarjeta, mejor que efectivo.
- Relación con la actividad: que se entienda por qué lo necesitas para trabajar.
- Registro en tu libro de gastos en el trimestre correcto.
- Conservación durante al menos 4 años (6 recomendable).
Gastos que Hacienda rechaza con frecuencia
| Gasto | Por qué se rechaza | Cómo hacerlo bien |
|---|---|---|
| Comidas en tu ciudad | No son dietas: no hay desplazamiento | Solo deducir comidas en desplazamientos fuera de tu municipio |
| Coche de uso mixto al 100% | Uso personal evidente | IVA al 50% y nada en IRPF, salvo excepciones |
| Móvil personal completo | Uso mixto | Línea profesional separada o un porcentaje razonable |
| Viajes con la familia | Componente personal | Deducir solo la parte del profesional y si el viaje es de trabajo |
| Regalos a clientes sin límite | Exceden el 1% de la cifra de negocios | Respetar el límite y conservar la justificación |
Ejemplo: cuánto ahorra una diseñadora con sus gastos
| Gasto anual | Importe | IVA recuperado |
|---|---|---|
| Software (Adobe, Figma) | 900 € | 189 € |
| Gestoría | 480 € | 101 € |
| Suministros de la vivienda afecta | 90 € | — |
| Ordenador (amortización del año) | 400 € | 336 € (el año de compra) |
| Formación | 300 € | 63 € |
| Cuota de autónomos | 3.600 € | — |
| Total gastos | 5.770 € |
Con un tipo marginal del 30%, esos 5.770 euros reducen su IRPF en unos 1.730 euros.
¿Puedo deducir gastos de un año anterior que olvidé?
Si el gasto corresponde a un año ya declarado, tendrías que rectificar esa declaración. En el IVA, puedes deducir facturas recibidas en los 4 años siguientes a su devengo.
Cómo llevar el control de gastos sin volverte loco
- Usa una cuenta y una tarjeta solo para el negocio.
- Pide siempre factura con tu NIF.
- Fotografía o descarga cada factura el mismo día.
- Clasifícala por tipo (suministros, software, formación…).
- Revisa al final de cada trimestre que todo está registrado.
Gastos deducibles por categoría de la renta
| Categoría en Renta Web | Ejemplos |
|---|---|
| Seguridad Social a cargo del titular | Cuota de autónomos |
| Arrendamientos | Local, coworking |
| Reparaciones y conservación | Mantenimiento de equipos |
| Servicios de profesionales independientes | Gestoría, abogados, diseñadores externos |
| Suministros | Luz, agua, internet afectos |
| Otros servicios exteriores | Software, publicidad, formación |
| Amortizaciones | Ordenador, mobiliario |
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el gimnasio si soy entrenador personal?
Si usas el gimnasio para dar tus clases a clientes, puede ser gasto de la actividad. Si es para tu entrenamiento personal, no.
¿Puedo deducir el regalo de Navidad a mis clientes?
Sí, como atención a clientes, con el límite del 1% de tu cifra de negocios. El IVA de los regalos, en general, no es deducible.
¿Y las comisiones de PayPal o Stripe?
Sí, son gasto deducible. Descarga sus facturas o informes de comisiones.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Si tu caso tiene particularidades, consúltalo con un asesor fiscal.
Fuentes oficiales consultadas
Escrito por Israel Medina, editor de Autónomo Tranquilo. Explicamos los impuestos y trámites del autónomo con ejemplos reales y cifras contrastadas con la Agencia Tributaria, el BOE y la Seguridad Social. Cómo trabajamos.